信永中和數(shù)智 | 用模型來(lái)監(jiān)控貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

“貿(mào)易”是持續(xù)十年以上的熱詞，或許還會(huì)“熱”些年。

盡管被各種制度、規(guī)則和文件所約束，因貿(mào)易的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)（形式）簡(jiǎn)單，及金融屬性被濫用，包括以貿(mào)易的名義對(duì)外融資，以及營(yíng)造虛假繁榮的貿(mào)易泡泡在內(nèi)的多種貿(mào)易形式，時(shí)至今日，依然禁而不絕，成功的把一個(gè)頗具專(zhuān)業(yè)性的中性詞“貿(mào)易”玩成了貶義詞。

中央企業(yè)的考核體系在調(diào)整，包括國(guó)務(wù)院國(guó)資委“十不準(zhǔn)“在內(nèi)的約束文件及責(zé)任追究在內(nèi)的配套文件被發(fā)布，在一定時(shí)期內(nèi)，禁止類(lèi)貿(mào)易的范圍、規(guī)模會(huì)減緩，但受考核、排名等各種動(dòng)機(jī)的影響，禁止類(lèi)貿(mào)易可能依然會(huì)有一定的規(guī)模，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被積聚，損失可能會(huì)有發(fā)生；禁止類(lèi)貿(mào)易可能會(huì)披上各種馬甲，在魔和道的較量中演化、變形，但不離其營(yíng)造虛假繁榮和影子銀行的本質(zhì)。

貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，交給時(shí)間這個(gè)稱(chēng)重機(jī)，時(shí)間若久，后果太慘烈，那么就要去識(shí)別，來(lái)應(yīng)對(duì)。自然，小米和步槍?zhuān)揽咳斯?lái)監(jiān)控的方式面臨覆蓋率不足、有效性不夠、時(shí)效性太差等諸多問(wèn)題，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已然積聚到不可挽回的程度，當(dāng)出現(xiàn)幾十、幾百、幾千億損失的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)了又能如何？追究一些人的責(zé)任又能如何？金融資源的浪費(fèi)，生態(tài)的破壞，資金的損失已然不可挽回！在科技工具發(fā)達(dá)的今天，對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的工具和方式需要升級(jí)，需要換成可以精準(zhǔn)打擊、全面覆蓋、實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)的“導(dǎo)彈”加“特種兵”的作戰(zhàn)方式，所謂導(dǎo)彈，其內(nèi)核是模型，所謂特種兵，其內(nèi)核是專(zhuān)家。

姑不論“專(zhuān)業(yè)性”貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)國(guó)有企業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可分為兩類(lèi)，一是違反禁止性文件要求的合規(guī)、損失及其他風(fēng)險(xiǎn)，具體包括國(guó)務(wù)院國(guó)資委“十不準(zhǔn)“中所禁止的七種業(yè)務(wù)形式、一種業(yè)務(wù)范圍界定和一種會(huì)計(jì)處理；二是盡管不屬于國(guó)務(wù)院國(guó)資委“十不準(zhǔn)“中禁止的貿(mào)易形式，因牽涉訴訟，敗訴產(chǎn)生資金損失，或資金損失的累積過(guò)程。

在以模型對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中，涉及幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題：

數(shù)據(jù)為源，是模型運(yùn)行的前提。

審計(jì)場(chǎng)景、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控場(chǎng)景下，

審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在于定位問(wèn)題交易和疑問(wèn)交易，而非把數(shù)據(jù)弄的平平整整后用于模型，這是最大的不同，因此，必須要?jiǎng)?chuàng)造性、有想象力的解決數(shù)據(jù)源頭的問(wèn)題。除此之外，實(shí)踐結(jié)果來(lái)看，相比于復(fù)雜、耗費(fèi)時(shí)間多和成本高的數(shù)據(jù)治理，“以用促治”是最有效的“數(shù)據(jù)治理”方式。

與資金流、物流、信息流相關(guān)的賬簿（財(cái)務(wù)賬、業(yè)務(wù)賬、資金流水）及與交易相關(guān)的其他信息，如倉(cāng)單、合同等構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)源，與工商登記等相關(guān)的信息作為外部數(shù)據(jù)源，足以支撐起對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控類(lèi)軟件的數(shù)據(jù)源可以是數(shù)據(jù)中臺(tái)，可以是數(shù)據(jù)湖，也可以有更加靈活的數(shù)據(jù)源解決方案。業(yè)務(wù)先行，管理需要先行，基于現(xiàn)狀解決問(wèn)題，不能讓模型止步于中規(guī)中矩的“扎馬步”、數(shù)據(jù)治理或數(shù)據(jù)規(guī)范化的過(guò)程。

模型是“靈魂”。模型的有效性決定了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的最終效用。

我們一直以來(lái)的觀(guān)點(diǎn)是：在審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的場(chǎng)景下，依靠模型的監(jiān)控系統(tǒng)是專(zhuān)家輔助系統(tǒng)，可幫助專(zhuān)家完成全量數(shù)據(jù)的收集、整理、加工、分析、判斷，可直接輸出一定比例的問(wèn)題（類(lèi)型）與對(duì)應(yīng)的樣本集，相當(dāng)比例的輸出是疑問(wèn)交易（類(lèi)型）與對(duì)應(yīng)的樣本集，專(zhuān)家只需要完成最后的論證。當(dāng)然，隨著數(shù)據(jù)量和案例的積累，模型會(huì)更加智能化，可直接輸出的問(wèn)題類(lèi)型比例會(huì)越來(lái)越高，疑問(wèn)交易的精準(zhǔn)性會(huì)越來(lái)越好。

在貿(mào)易業(yè)務(wù)審計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)防控方面，我們有豐富的案例；對(duì)于貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，以國(guó)資委“十不準(zhǔn)”及可能產(chǎn)生的資金損失為目標(biāo)，可以根據(jù)數(shù)據(jù)情況，提供敏捷的數(shù)據(jù)源方案，定制高效用的模型，輸出高質(zhì)量的結(jié)果；對(duì)于疑問(wèn)交易的核查，亦可定制標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)手冊(cè)，以助力貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)的揭示，最終達(dá)到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、避免重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和資金損失的目的。