信永中和洞察 | 首席合伙人譚小青：新時(shí)期數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下高端咨詢服務(wù)行業(yè)的發(fā)展
2023年02月27日
編者按：日前，由中國發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)研究會數(shù)字經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略專業(yè)委員會主辦的“數(shù)字賦能 平臺聚力—數(shù)字經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略2023新年論壇”在線舉行。信永中和集團(tuán)首席合伙人譚小青受邀出席并發(fā)表演講，在回顧我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展成就基礎(chǔ)上，結(jié)合高質(zhì)量發(fā)展、新發(fā)展格局等對數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新要求，探討了加快企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的方向和路徑，并結(jié)合實(shí)踐對專業(yè)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中有效發(fā)揮支撐作用進(jìn)行了展望。以下為發(fā)言內(nèi)容，有刪減。
最近十年來，我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)取得了舉世矚目的發(fā)展成就，以數(shù)據(jù)作為關(guān)鍵生產(chǎn)要素的數(shù)字經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新技術(shù)、新業(yè)態(tài)、新模式層出不窮，成為“后疫情”時(shí)代全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的新引擎。據(jù)中國信通院相關(guān)數(shù)字經(jīng)濟(jì)報(bào)告顯示，2021年，我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)到45.5萬億元，較“十三五”初期擴(kuò)張了一倍多，同比名義增長16.2%，占GDP比重達(dá)39.8%，較“十三五”初期提升了9.6個(gè)百分點(diǎn)。
黨的二十大對推進(jìn)數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新、深化數(shù)字化轉(zhuǎn)型、建設(shè)數(shù)字中國提出了更高要求，提出“加快發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，打造具有國際競爭力的數(shù)字產(chǎn)業(yè)集群”的任務(wù)?！丁笆奈濉睌?shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》強(qiáng)調(diào)，以數(shù)據(jù)為關(guān)鍵要素，以推動數(shù)字技術(shù)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合為主線，以協(xié)同推進(jìn)數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化，賦能傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級為重點(diǎn)，以加強(qiáng)數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為基礎(chǔ)，以完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)治理體系為保障，不斷做強(qiáng)做優(yōu)做大我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)。
這個(gè)過程中企業(yè)將面臨許多需要攻克的難題，其中數(shù)字化轉(zhuǎn)型貫穿在企業(yè)轉(zhuǎn)型變革的所有方面，比如：企業(yè)在自身發(fā)展的生命周期存在持續(xù)轉(zhuǎn)型的內(nèi)在需求；構(gòu)建以客戶為中心的體系是獲取市場與客戶的應(yīng)有之義；產(chǎn)品和流程的創(chuàng)新是形成差異化競爭的關(guān)鍵要素；在后疫情和逆全球化背景下供應(yīng)鏈安全成為企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)；卓越運(yùn)營，充分整合企業(yè)管理各系統(tǒng)和各環(huán)節(jié)是業(yè)務(wù)模式得以落地的必要保證；人才作為企業(yè)發(fā)展的核心競爭力正受到廣泛關(guān)注，而績效驅(qū)動是現(xiàn)代組織設(shè)計(jì)的關(guān)鍵；建立敏捷的組織和流程以快速應(yīng)對外部環(huán)境的不斷變化；全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和合規(guī)體系是保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基石；財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)咨詢作為公司治理，信息披露和投資者關(guān)系管理的重要基礎(chǔ)，顯得尤為重要。
在產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，專業(yè)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的價(jià)值和意義是全方位的，其作用不可或缺，企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中通常會面臨以下痛點(diǎn)：領(lǐng)導(dǎo)力缺失導(dǎo)致方向錯(cuò)誤；團(tuán)隊(duì)缺失導(dǎo)致技術(shù)路線錯(cuò)誤；技術(shù)和業(yè)務(wù)融合缺失導(dǎo)致價(jià)值錯(cuò)誤；規(guī)劃缺失導(dǎo)致過程錯(cuò)誤；組織協(xié)同缺失導(dǎo)致執(zhí)行錯(cuò)誤；人才缺失導(dǎo)致能力錯(cuò)誤。這些痛點(diǎn)和問題的解決，需要專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的深度參與。
首先，當(dāng)企業(yè)不知道有沒有問題時(shí)，需要財(cái)務(wù)審計(jì)的介入，財(cái)務(wù)審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題；當(dāng)知道有問題但是不知道做什么時(shí)，需要戰(zhàn)略咨詢服務(wù)；當(dāng)知道做什么但不知道怎么做時(shí)，需要業(yè)務(wù)咨詢和IT咨詢服務(wù)；知道怎么做但不知道規(guī)避什么風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)；知道怎么做不知道用什么工具和產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)時(shí)，需要IT實(shí)施服務(wù)；都做完了不知道怎么管理運(yùn)營時(shí)，需要運(yùn)營咨詢服務(wù)；都做完了不想自己管理運(yùn)營時(shí)，需要運(yùn)營外包服務(wù)。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型將是一場始于新型IT架構(gòu)的頂層運(yùn)動，因此專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中由于其在技術(shù)上的積累和前瞻成為技術(shù)的傳播者。
其次，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅需要懂技術(shù)，更需要對業(yè)務(wù)有深度洞察，在充分理解業(yè)務(wù)發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略的前提下，用新思維與新技術(shù)打造企業(yè)業(yè)務(wù)與技術(shù)創(chuàng)新平臺，助力企業(yè)運(yùn)營模式、商業(yè)模式，乃至用戶體驗(yàn)的全方位創(chuàng)新，進(jìn)而成為企業(yè)降低運(yùn)營成本并創(chuàng)造新的商業(yè)價(jià)值的驅(qū)動者。
再次，專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)因其與市場的廣泛鏈接，可以幫助企業(yè)建立連接客戶、生態(tài)伙伴和員工的數(shù)字化商業(yè)生態(tài)，并因而成為生態(tài)的鏈接者。
最后，數(shù)據(jù)智能技術(shù)正在重新定義商業(yè)，專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)善于將技術(shù)語言轉(zhuǎn)化成業(yè)務(wù)語言，將業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)換為技術(shù)語言，從而成為業(yè)務(wù)的翻譯者，最大限度地提升和實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)價(jià)值。
圖 專業(yè)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的價(jià)值和意義
經(jīng)濟(jì)要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，離不開高端專業(yè)服務(wù)的支撐。美國擁有一大批優(yōu)秀的企業(yè)，在這些企業(yè)背后有一大批優(yōu)秀的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，美國咨詢行業(yè)的規(guī)模和成熟度是美國擁有大批優(yōu)秀企業(yè)的前提和保障。中國的優(yōu)秀企業(yè)在成長過程中同樣離不開咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的陪伴，比如華為公司之所以成為令美國舉全國之力打壓的公司，咨詢公司的作用不可磨滅，任正非在介紹華為公司時(shí)特別提到美國咨詢公司對華為的支持作用。從左上圖可以看出中美兩國在咨詢服務(wù)行業(yè)的差距，美國咨詢行業(yè)規(guī)模占GDP的比重超過1%，而我國不到0.2%。中國歷經(jīng)幾十年發(fā)展，制造業(yè)已趕上甚至開始超越西方發(fā)達(dá)國家，但高端專業(yè)服務(wù)行業(yè)基本被國際大公司壟斷，2022年受追捧的咨詢機(jī)構(gòu)全部是外國公司。外資機(jī)構(gòu)普遍歷史悠久（超過100年），治理結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，方法論成熟，人才齊備，案例庫豐富，專業(yè)度高，綜合服務(wù)能力強(qiáng)，而國內(nèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)成立時(shí)間短（以注冊會計(jì)師行業(yè)為例，排在前15名的時(shí)間長的40年，時(shí)間短也就是20年），普遍規(guī)模小，品牌影響力弱，綜合服務(wù)能力不強(qiáng)，特別是數(shù)字化服務(wù)能力普遍不足，內(nèi)部治理和管理乏力，一體化程度不高，資源整合能力不強(qiáng)，缺乏核心競爭力。
黨的二十大報(bào)告要求統(tǒng)籌發(fā)展和安全，提出高質(zhì)量發(fā)展和實(shí)現(xiàn)國家安全，政策環(huán)境和導(dǎo)向?qū)?nèi)資專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展給予了最殷切的期許。數(shù)字經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，為我國高端專業(yè)服務(wù)行業(yè)的規(guī)模、質(zhì)量和效益的提升，帶來一次“彎道超車”的新機(jī)遇。如何滿足我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的日益增長的對高端專業(yè)服務(wù)的需求，是內(nèi)資專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)謀求新發(fā)展的“必答題”。
注冊會計(jì)師行業(yè)經(jīng)過四十年尤其是最近二十年的高速發(fā)展，目前已發(fā)展成為專業(yè)服務(wù)行業(yè)的一支最具規(guī)模的重要力量，目前行業(yè)收入規(guī)模已超過1100億，收入超過10億的公司已超過10家，從業(yè)人員已超過40萬人，已通過注冊會計(jì)師考試的人員達(dá)到28萬人（注師考試被認(rèn)為是所有資格考試中最難的考試），所以，以注冊會計(jì)師行業(yè)為基礎(chǔ)發(fā)展我國自主咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)不失為一個(gè)好的路徑，注冊會計(jì)師行業(yè)也理應(yīng)擔(dān)當(dāng)起高端咨詢服務(wù)的重任。
圖2020年中美兩國咨詢行業(yè)市場規(guī)模及增速
當(dāng)然，中國注冊會計(jì)師行業(yè)與美國相比尚存在巨大差距，從收入規(guī)?？?，在中美GDP差距不斷縮小的背景下，中國前100家會計(jì)機(jī)構(gòu)不及美國前100家會計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)收入的15%，從中美前100家會計(jì)機(jī)構(gòu)收入結(jié)構(gòu)分析，美國會計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)及管理咨詢等非審計(jì)鑒證類業(yè)務(wù)收入占比高達(dá)68%，而中國僅約20%。從這些數(shù)據(jù)看，一方面說明國內(nèi)會計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢業(yè)務(wù)空間巨大，上面提到，美國咨詢行業(yè)規(guī)模占GDP的比重超過1%，而我國不到0.2%，如果達(dá)到美國的水平，中國咨詢行業(yè)的規(guī)模將超過1萬億；另一方面說明企業(yè)有需求，由于供給側(cè)的原因沒有得到有效滿足，所以發(fā)展內(nèi)資專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)已刻不容緩。
信永中和是最具代表性的內(nèi)資專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，歷經(jīng)40多年的發(fā)展，目前已擁有完整的業(yè)務(wù)板塊，在審計(jì)、工程管理、管理咨詢和稅務(wù)等領(lǐng)域已形成了相當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)規(guī)模，2022年信永中和全球收入規(guī)模超過47億，人員數(shù)量接近1.2萬人，在中國內(nèi)地已建立覆蓋主要城市（29個(gè)）的分支機(jī)構(gòu)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在境外已配合國家“一帶一路”戰(zhàn)略初步建成了覆蓋亞洲、歐洲、大洋洲、非洲和南美洲的國際網(wǎng)絡(luò)（目前19個(gè)成員所），正在朝著成為有國際影響力的綜合性專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)而努力。
信息化、數(shù)字化是信永中和多年來持續(xù)的戰(zhàn)略，早在2014年四五規(guī)劃的開局之年，信永中和在業(yè)內(nèi)率先將信息化戰(zhàn)略升級為公司的優(yōu)先戰(zhàn)略，2019年五五規(guī)劃正式將數(shù)字化戰(zhàn)略確立為集團(tuán)的核心戰(zhàn)略，在加快內(nèi)部數(shù)字化轉(zhuǎn)型和外部數(shù)字化服務(wù)兩方面全面發(fā)力。當(dāng)前，信永中和已逐漸形成以企業(yè)財(cái)務(wù)管控平臺為核心的數(shù)字化平臺服務(wù)光譜。未來，信永中和將通過持續(xù)升級數(shù)字化服務(wù)能力，構(gòu)建數(shù)字化服務(wù)生態(tài)圈，成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的長期戰(zhàn)略合作伙伴。
總結(jié)一下今天演講的主要觀點(diǎn):中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)取得了舉世矚目的成就；企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型離不開專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的支持；中國在高質(zhì)量咨詢領(lǐng)域與美國相比存在巨大差距，但中國發(fā)展?jié)摿薮螅辉诋?dāng)前國際國內(nèi)新形勢下，大力發(fā)展內(nèi)資專業(yè)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)勢在必行且刻不容緩；中國注冊會計(jì)師行業(yè)應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)起內(nèi)資專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的重任；信永中和愿同中國企業(yè)一道，為成就一批世界一流的中國企業(yè)而努力！
圖 中國和美國前100家會計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)收入對比